مخاوف الضرائب تحت موجة عملات الميم: من حالات ICO نرى مخاطر الامتثال للأصل الرقمي
في عام 2024، أصبحت البيتكوين وعملة الميم محور تركيز سوق التشفير. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم ولدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تعطي هذه الحماسة فقط دفعة جديدة لسوق التشفير، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول الرقمية.
إن انتشار عملة meme يذكرنا بطفرة ICO في أواخر عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل العوائق أمام إصدار العملات بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات أو آلاف الأضعاف، مع تدفق عشرات المليارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار العملات أكثر سهولة وعدلاً، مما أدى إلى موجة مستمرة من عاصفة عملة meme حتى اليوم. على الرغم من أن ICO وعملة meme يختلفان تقنيًا ومنطقيًا في العديد من الجوانب، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشروعات قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من موجة ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. اليوم، مع استمرار شعبية عملات الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يحتاج مستثمرو وأطراف إصدار الأصول الرقمية إلى التركيز عليها. ستقدم هذه المقالة من خلال مراجعة قضيتي Oyster و Bitqyck، وهما حالتان متعلقتان بالتهرب الضريبي المرتبطة بـ ICO، أفكارًا حول الامتثال الضريبي للمشاركين في موجة عملات الميم.
1. تحليل حالات الهروب الضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: دخول المؤسس السجن بسبب عدم الإبلاغ عن دخل بيع العملة
تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة أمير برونو إلماني (الاسم المستعار برونو بلوك) في سبتمبر 2017، بهدف توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، أجرت المنصة ICO، وأصدرت عملة تحمل اسم Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستخلق نظامًا بيئيًا يحقق الفائدة للطرفين، مما يتيح للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد برونو بلوك علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، و"إغلاق" عملة إنشاء العقد الذكي.
جمعت بروتوكول أويستر حوالي 3 ملايين دولار من خلال ICO، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصك كمية كبيرة من عملات PRL الجديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
لقد أثار هذا الحدث انتباه الجهات التنظيمية. أظهرت التحقيقات أن Bruno Block لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه الضريبي بشأن أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرار ضريبي واحد في عام 2017، حيث ادعى أنه حصل على دخل يقارب 15000 دولار فقط من نشاط "تصميم براءات الاختراع"، بينما لم يقدم أي إقرار في عام 2018، لكنه أنفق على الأقل 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بجرم التهرب الضريبي، وحُكم عليه في أبريل 2023 بالسجن لمدة أربع سنوات، وقدم تعويضات تبلغ حوالي 5.5 مليون دولار للإدارة الضريبية.
1.2 قضية Bitqyck: تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، ودخول مؤسسيها السجن
تأسست شركة Bitqyck على يد بروس بيز وصموئيل مينديز، حيث أطلقت أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها توفر "فرصة أخرى للثراء" للأشخاص الذين فاتهم بيتكوين. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم Bitqyck العادية، لكن في الواقع كانت الأسهم دائماً مملوكة من قبل المؤسسين ولم تُوزع أبداً على المستثمرين. بعد ذلك، أطلقت الشركة عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في أعمال تعدين البيتكوين غير الموجودة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع بيز ومينديز 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها لنفقات شخصية.
اكتشفت الجهات التنظيمية أن Bise و Mendez حققا ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy و BitqyM بين عامي 2016 و 2018، لكنهما أبلغتا عن دخل أقل للسلطات الضريبية، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار. في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيسي ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021 على التوالي، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تحليل مسائل الضرائب المتعلقة بالـ ICO
تتمثل إحدى القضايا الرئيسية في قضية Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لعائدات ICO. حصلت بعض الجهات المصدرة على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، قاموا بالإبلاغ عن عائدات منخفضة أو لم يقوموا بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار مشاكل الامتثال الضريبي.
2.1 معايير تحديد التهرب الضريبي في الولايات المتحدة
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية بشكل متعمد لتقليل المبلغ المستحق من الضرائب، وعادة ما يظهر ذلك في شكل إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الدخل، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار.
يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية متعمدة للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، فإن سلوكيات التهرب الضريبي تحدث بسهولة أكبر.
) 2.2 تحليل السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تنطوي جميع مراحل ICO على التزامات ضريبية، حيث يتحمل فريق المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على فريق المشروع الامتثال لمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من ICO، ويمكن اعتبار الأموال المجمعة كإيرادات مبيعات أو تمويل رأس المال. كما يتحمل المستثمرون التزامات ضريبية بعد حصولهم على الرموز من خلال ICO، خاصة عندما تأتي الرموز بمكافآت أو توزيعات مجانية، حيث ستعتبر هذه الأرباح كأرباح رأس المال، ويجب دفع ضريبة أرباح رأس المال.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في مشروع Oyster
في قضية Oyster، استخدم برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL وبيعها لتحقيق الربح، لكنه لم يلتزم بالواجبات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي. من الجدير بالذكر أن برونو بلوك قام بعمليات الصنع قبل بيع PRL. لا يوجد خلاف على أن الأرباح الناتجة عن بيع العملات يجب أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، لكن لم يتوصل قسم الضرائب إلى قرار بشأن ما إذا كان يجب فرض ضريبة على عملية صنع العملات. هناك آراء تفيد بأن صنع العملات يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، لذلك يجب أيضًا فرض ضريبة. لكن النقطة الأساسية في هذه المسألة هي سيولة السوق، حيث أنه فقط عندما تتشكل سيولة معينة في السوق، يمكن اعتبار العائدات الناتجة من الصنع كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال. لم يلتزم المؤسسان Bise وMendez بعوائد الاستثمار المتعهد بها، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. هذا السلوك يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، ضمن نطاق الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة ###1961###. يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكنهم عادة لا يفعلون ذلك، لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيق من قبل الجهات المعنية في الأنشطة غير القانونية. لم يُبلغ بيس ومينديز عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يعد انتهاكًا مباشرًا للقانون الضريبي، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.
3. نصائح لمشاركي عملة الميم
مع ازدهار سوق عملات الميم، حقق العديد من الناس عوائد هائلة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في هذا السوق المليء بأساطير الثروة، يجب علينا ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل يجب أيضًا أن نولي أهمية للامتثال الضريبي.
التعرف على المسؤوليات الضريبية المتعلقة بإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على الأرباح الرأسمالية عند البيع. على الرغم من أنه يمكن لأي شخص إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن ذلك لا يعني أنه يمكن الهروب من التدقيق الضريبي. الامتثال لقوانين الضرائب هو أفضل وسيلة لتجنب المخاطر.
تابع عملية تداول عملة الميم، وتأكد من شفافية سجلات التداول. نظرًا لأن سوق عملة الميم يتمتع بطابع مضارب قوي، وتظهر مشاريع جديدة باستمرار، قد يكون تداول المستثمرين متكررًا للغاية. يُنصح باستخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول الرقمية والإبلاغ الضريبي، لحفظ سجلات تداول مفصلة، لضمان وجود أثر لكل عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح، وذلك لتحديدها بشكل صحيح عند تقديم الإقرار الضريبي، وتجنب النزاعات المحتملة.
متابعة تطورات قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة تتطور في مختلف البلدان، وقد تكون هناك تعديلات متكررة. قد تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. يجب على مستثمري وعاملي عملة الميم متابعة التغييرات في قوانين الضرائب في بلدانهم، واستشارة متخصصي الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ أفضل قرارات ضريبية.
بشكل عام، على الرغم من أن سوق عملات الميم يحتوي على فرص ثروة هائلة، إلا أنه يواجه أيضًا تحديات قانونية جديدة ومخاطر الامتثال. يجب على المشاركين أن يكونوا مدركين تمامًا للمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في هذا السوق المتغير بسرعة، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية إلى الحد الأدنى.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تسجيلات الإعجاب 17
أعجبني
17
5
مشاركة
تعليق
0/400
StableGenius
· 07-23 05:00
كما تم التنبؤ به... موجة أخرى من التحكيم التنظيمي تتنكر على أنها "ابتكار". إثبات رياضي أن التاريخ يتناغم، بلا شك.
شاهد النسخة الأصليةرد0
NFTArtisanHQ
· 07-23 04:58
من المثير للاهتمام كيف تعكس عملات meme نموذج تحول ico... ومع ذلك لم نتعلم من إخفاقات اقتصاد العملة التاريخية بصراحة
شاهد النسخة الأصليةرد0
OnlyOnMainnet
· 07-23 04:47
لا يهم، لقد خدعوا الحمقى مرة أخرى.
شاهد النسخة الأصليةرد0
SolidityNewbie
· 07-23 04:38
ههه حمقى لن تذبل أبدا
شاهد النسخة الأصليةرد0
NFTArchaeologist
· 07-23 04:31
انتظر الكراث البالغ من العمر 17 عاما أخيرا صارخا انتقاميا
من قضية تهرب ضريبي خلال ICO، نرى مخاطر الامتثال الضريبي في ظل ازدهار عملات memes.
مخاوف الضرائب تحت موجة عملات الميم: من حالات ICO نرى مخاطر الامتثال للأصل الرقمي
في عام 2024، أصبحت البيتكوين وعملة الميم محور تركيز سوق التشفير. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم ولدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت معاملات عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تعطي هذه الحماسة فقط دفعة جديدة لسوق التشفير، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول الرقمية.
إن انتشار عملة meme يذكرنا بطفرة ICO في أواخر عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل العوائق أمام إصدار العملات بشكل كبير، وظهرت مشاريع بمئات أو آلاف الأضعاف، مع تدفق عشرات المليارات إلى سوق ICO. هذا العام، جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار العملات أكثر سهولة وعدلاً، مما أدى إلى موجة مستمرة من عاصفة عملة meme حتى اليوم. على الرغم من أن ICO وعملة meme يختلفان تقنيًا ومنطقيًا في العديد من الجوانب، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشروعات قد تكون متشابهة.
في الجولة السابقة من موجة ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل ضريبية. اليوم، مع استمرار شعبية عملات الميم، أصبح الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يحتاج مستثمرو وأطراف إصدار الأصول الرقمية إلى التركيز عليها. ستقدم هذه المقالة من خلال مراجعة قضيتي Oyster و Bitqyck، وهما حالتان متعلقتان بالتهرب الضريبي المرتبطة بـ ICO، أفكارًا حول الامتثال الضريبي للمشاركين في موجة عملات الميم.
1. تحليل حالات الهروب الضريبي من ICO
1.1 قضية Oyster: دخول المؤسس السجن بسبب عدم الإبلاغ عن دخل بيع العملة
تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة أمير برونو إلماني (الاسم المستعار برونو بلوك) في سبتمبر 2017، بهدف توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، أجرت المنصة ICO، وأصدرت عملة تحمل اسم Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن PRL ستخلق نظامًا بيئيًا يحقق الفائدة للطرفين، مما يتيح للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد برونو بلوك علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO، و"إغلاق" عملة إنشاء العقد الذكي.
جمعت بروتوكول أويستر حوالي 3 ملايين دولار من خلال ICO، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصك كمية كبيرة من عملات PRL الجديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكنه حقق أرباحًا ضخمة.
لقد أثار هذا الحدث انتباه الجهات التنظيمية. أظهرت التحقيقات أن Bruno Block لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه الضريبي بشأن أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرار ضريبي واحد في عام 2017، حيث ادعى أنه حصل على دخل يقارب 15000 دولار فقط من نشاط "تصميم براءات الاختراع"، بينما لم يقدم أي إقرار في عام 2018، لكنه أنفق على الأقل 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.
في النهاية، اعترف برونو بلوك بجرم التهرب الضريبي، وحُكم عليه في أبريل 2023 بالسجن لمدة أربع سنوات، وقدم تعويضات تبلغ حوالي 5.5 مليون دولار للإدارة الضريبية.
1.2 قضية Bitqyck: تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، ودخول مؤسسيها السجن
تأسست شركة Bitqyck على يد بروس بيز وصموئيل مينديز، حيث أطلقت أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها توفر "فرصة أخرى للثراء" للأشخاص الذين فاتهم بيتكوين. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم Bitqyck العادية، لكن في الواقع كانت الأسهم دائماً مملوكة من قبل المؤسسين ولم تُوزع أبداً على المستثمرين. بعد ذلك، أطلقت الشركة عملة BitqyM، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في أعمال تعدين البيتكوين غير الموجودة. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع بيز ومينديز 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها لنفقات شخصية.
اكتشفت الجهات التنظيمية أن Bise و Mendez حققا ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار Bitqy و BitqyM بين عامي 2016 و 2018، لكنهما أبلغتا عن دخل أقل للسلطات الضريبية، مما تسبب في خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار. في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.
في النهاية، اعترف بيسي ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021 على التوالي، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.
2. تحليل مسائل الضرائب المتعلقة بالـ ICO
تتمثل إحدى القضايا الرئيسية في قضية Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لعائدات ICO. حصلت بعض الجهات المصدرة على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، قاموا بالإبلاغ عن عائدات منخفضة أو لم يقوموا بتقديم إقرارات ضريبية، مما أثار مشاكل الامتثال الضريبي.
2.1 معايير تحديد التهرب الضريبي في الولايات المتحدة
في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية بشكل متعمد لتقليل المبلغ المستحق من الضرائب، وعادة ما يظهر ذلك في شكل إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الدخل، أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار.
يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) تنفيذ سلوكيات نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية متعمدة للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن تحقيقات التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خصائصها المجهولة واللامركزية، فإن سلوكيات التهرب الضريبي تحدث بسهولة أكبر.
) 2.2 تحليل السلوك الضريبي في القضيتين
في الولايات المتحدة، قد تنطوي جميع مراحل ICO على التزامات ضريبية، حيث يتحمل فريق المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على فريق المشروع الامتثال لمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من ICO، ويمكن اعتبار الأموال المجمعة كإيرادات مبيعات أو تمويل رأس المال. كما يتحمل المستثمرون التزامات ضريبية بعد حصولهم على الرموز من خلال ICO، خاصة عندما تأتي الرموز بمكافآت أو توزيعات مجانية، حيث ستعتبر هذه الأرباح كأرباح رأس المال، ويجب دفع ضريبة أرباح رأس المال.
(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في مشروع Oyster
في قضية Oyster، استخدم برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL وبيعها لتحقيق الربح، لكنه لم يلتزم بالواجبات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي. من الجدير بالذكر أن برونو بلوك قام بعمليات الصنع قبل بيع PRL. لا يوجد خلاف على أن الأرباح الناتجة عن بيع العملات يجب أن تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية، لكن لم يتوصل قسم الضرائب إلى قرار بشأن ما إذا كان يجب فرض ضريبة على عملية صنع العملات. هناك آراء تفيد بأن صنع العملات يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، لذلك يجب أيضًا فرض ضريبة. لكن النقطة الأساسية في هذه المسألة هي سيولة السوق، حيث أنه فقط عندما تتشكل سيولة معينة في السوق، يمكن اعتبار العائدات الناتجة من الصنع كدخل خاضع للضريبة.
)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck
تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال. لم يلتزم المؤسسان Bise وMendez بعوائد الاستثمار المتعهد بها، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. هذا السلوك يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي.
وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين جميع الدخل، سواء كان قانونيًا أو غير قانوني، ضمن نطاق الدخل الخاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة ###1961###. يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكنهم عادة لا يفعلون ذلك، لأن ذلك قد يؤدي إلى تحقيق من قبل الجهات المعنية في الأنشطة غير القانونية. لم يُبلغ بيس ومينديز عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يعد انتهاكًا مباشرًا للقانون الضريبي، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.
3. نصائح لمشاركي عملة الميم
مع ازدهار سوق عملات الميم، حقق العديد من الناس عوائد هائلة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، في هذا السوق المليء بأساطير الثروة، يجب علينا ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل يجب أيضًا أن نولي أهمية للامتثال الضريبي.
التعرف على المسؤوليات الضريبية المتعلقة بإصدار عملة الميم، وتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع ضرائب على الأرباح الرأسمالية عند البيع. على الرغم من أنه يمكن لأي شخص إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن ذلك لا يعني أنه يمكن الهروب من التدقيق الضريبي. الامتثال لقوانين الضرائب هو أفضل وسيلة لتجنب المخاطر.
تابع عملية تداول عملة الميم، وتأكد من شفافية سجلات التداول. نظرًا لأن سوق عملة الميم يتمتع بطابع مضارب قوي، وتظهر مشاريع جديدة باستمرار، قد يكون تداول المستثمرين متكررًا للغاية. يُنصح باستخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول الرقمية والإبلاغ الضريبي، لحفظ سجلات تداول مفصلة، لضمان وجود أثر لكل عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح، وذلك لتحديدها بشكل صحيح عند تقديم الإقرار الضريبي، وتجنب النزاعات المحتملة.
متابعة تطورات قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة تتطور في مختلف البلدان، وقد تكون هناك تعديلات متكررة. قد تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. يجب على مستثمري وعاملي عملة الميم متابعة التغييرات في قوانين الضرائب في بلدانهم، واستشارة متخصصي الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ أفضل قرارات ضريبية.
بشكل عام، على الرغم من أن سوق عملات الميم يحتوي على فرص ثروة هائلة، إلا أنه يواجه أيضًا تحديات قانونية جديدة ومخاطر الامتثال. يجب على المشاركين أن يكونوا مدركين تمامًا للمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في هذا السوق المتغير بسرعة، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية إلى الحد الأدنى.