Web3 入出金必読：コンプライアンスプラットフォーム、KYC と納税義務

安全で信頼できる入金および出金チャネルを選択し、事前、事中、事後のリスクを全方位で管理することは、すべてのWeb3投資家が考慮すべき問題です。

執筆者: FinTax

暗号通貨の決済技術は成熟しつつありますが、法定通貨と暗号通貨の交換（すなわち「入金」）は現在もWeb3投資者が避けて通れない核心的なプロセスです。暗号通貨が主流の決済手段となっていないため、投資者のウォレットや取引所アカウントにある暗号資産が法定通貨にスムーズに換金できなければ、その価値は特定のシーンに限定されてしまいます。しかし、入金は資金の安全性に直接関係しており、アカウントの凍結や詐欺などのリスクが至る所に存在する中で、安全で信頼できる入金チャネルを選択し、事前・事中・事後の全方位でリスクを管理することは、すべてのWeb3投資者が考慮すべき問題です。

1. コンプライアンスプラットフォーム：安全な入金と出金の最初の選択肢

1.1 なぜコンプライアンスプラットフォームを選ぶのか

多くの入金チャネルの中で、コンプライアンスプラットフォームはその安全性と信頼性から投資家の第一選択となっています。これには以下の利点があります：

（1）規制の裏付け：コンプライアンスプラットフォームは通常、MSB（マネーサービスビジネス）やVASP（バーチャルアセットサービスプロバイダー）などのライセンスを保有しており、これは規制機関の審査を通過し、継続的な監視を受けていることを示しています。これはプラットフォームに対する制約であると同時に、その信用を提供する保障にもなります。

（2）マネーロンダリング対策：コンプライアンスプラットフォームは、マネーロンダリング（AML）規制に従い、厳格な資金スクリーニングメカニズムを備え、ユーザーアカウントの凍結を引き起こす黒い資金の流入リスクを低減する必要があります。

（3）透明な銀行との協力：コンプライアンスプラットフォームは通常、協力銀行の情報を公開し、一般の監視を受け入れるとともに、銀行の資格や安全対策を厳しく審査し、資金の保管の安全を確保します。

（4）リスク管理：コンプライアンスプラットフォームは、技術手段と内部のリスク管理制度を通じて、不正資金を遮断し、マネーロンダリングや詐欺の中継地点になることを防ぎます。

もちろん、コンプライアンスの規制要件により、投資者はコンプライアンスプラットフォームでアカウントを開設し、出金操作を行う際に、プラットフォームのKYC認証を受け、一定の審査期間を待つ必要があります。これにより投資者には多少の不便が生じますが、プラットフォーム全体の安全性とユーザー自身の利便性との相互妥協と見なすこともでき、長期的には利点が欠点を上回ると言えます。

規制されたプラットフォーム以外でも、XやTelegramなどのプラットフォームでKOLが出金のチャネルを持っていると主張しているのをよく見かけます。彼らのホームページには投資家がスムーズに出金した例も多く見られます。しかし、注意が必要なのは、これらのKOLが提供する出金チャネルは、よりオフショートレードに近く、本質的にはP2Pモデルに属するということです。

合規プラットフォームからの出金と比較して、このKOLのプライベートなP2Pモデルはより高いリスクを伴います——KOLは自身の信用と評判を担保としており、第三者の監視が欠如しています。投資者がウォレットからKOLのウォレットに暗号資産を移すと、法定通貨の送金は信用に基づいて依存するしかありません。KOLの資金繋がりに問題が発生した場合、投資者は迅速に気付けないことがあり、資産の回収が困難になる可能性があります。それに対して、合規プラットフォームは国家や地域の監督機関の監視を受けており、通常は自らの実力も強大で、安全性や保障性は明らかにP2Pモデルの出金チャネルを上回ります。したがって、現在、合規プラットフォームはほとんどの暗号投資者にとって出入金方法の第一選択肢となっています。

1.2 合規プラットフォームを識別する方法

コンプライアンスプラットフォームの出金の利点を理解した後、どのようにコンプライアンスプラットフォームを識別し、選択すべきでしょうか？現在、ライセンスを持つ入金および出金業務を行うプラットフォームや会社は一定数形成されており、さらには一部のプラットフォームが遠隔地域、遠隔国家または小国の金融ライセンスを申請し、この市場に顧客を獲得しようとしています。多数のプラットフォームはしばしば投資家を混乱させます。実際、コンプライアンスプラットフォームを識別するには、以下の4つのステップに従うことができます：ライセンスの確認、KYCの確認、カストディの審査、シグナルの観察。

（1）ライセンスを確認する。正規のプラットフォームはライセンスを持って営業しており、ライセンスに関する情報は一般的に公式サイトで公示されます。公式サイトに公示がない場合、投資家はまず地元の規制機関を確認し、その後関連する規制機関のウェブサイトで確認することができます。

（2）KYCを見る。正規のプラットフォームでは、一般的にKYC、ユーザー本人確認のプロセスおよびプライバシーポリシーが明確にされている。もしKYCや認証が不要なプラットフォームに遭遇した場合、そのようなプラットフォームには非常に大きなリスクが存在する可能性が高い。

（3）カストディの監査。資金のカストディは透明です。一部の合法的かつコンプライアンスを遵守するプラットフォームは、提携銀行やカストディ業者の名称を公開しており、これにより投資家やユーザーはプラットフォームの信頼性を判断するための基準を提供されています。

（4）信号を観察する。ユーザーが迅速に識別できるいくつかの危険信号も存在します。例えば、あるプラットフォームがユーザーに自分のUSDTを個人アカウントに送金するよう要求する場合や、第三者の仲介業者がリスク管理を回避できると宣伝し、高額なリベートを提供する場合などです。これらの信号は、一般的にプラットフォームやサービスプロバイダーが必ずしも適法でない可能性を示唆しています。

1.3 プラットフォームとの紛争をどのように処理するか

どのような方法で出金を行っても、投資家は紛争のリスクを完全に回避することはできません。規制されたプラットフォームでの出金における紛争の確率は他のチャネルよりも低いですが、この確率がゼロになることは決してありません。では、プラットフォームでの紛争に直面した場合、一般の投資家はどう対処すべきでしょうか？まず、ユーザーは日常的な使用や取引の中で、様々な取引証拠を保存し、自らの活動に痕跡を残しておくことが重要です。これにより、紛争が発生した際に証拠を提示しやすくなります。次に、権利保護のためのコミュニケーションでは、スクリーンショットや録音などの形式でカスタマーサービスとのコミュニケーション記録を保存する必要があります。特に、チケット番号、コミュニケーションの時間、内容などの情報を記録しておくことが重要です。最後に、プラットフォーム内の公式な紛争解決プロセスが要求を満たすことができない場合、ユーザーは紛争を相応の監督機関に提出して訴えることもでき、これは規制されたプラットフォームのさらなる利点を示すものでもあります。

2. KYC：コンプライアンスプラットフォームの「ファイアウォール」

KYC、つまり「顧客を知る」（know your customers）は、金融サービス、商業取引、ネットワークセキュリティなどの分野で広く使用されている手続きと実践であり、主に顧客の身元を確認し、顧客のリスクを評価し、取引の合法性と安全性を確保するために使用され、金融犯罪や詐欺行為を防止します。KYCは、コンプライアンスの入金プロセスにおいて最も重要な概念であり、同時にほとんどすべてのコンプライアンスプラットフォームがプラットフォームユーザーの認証を行う必要がある手続きの一つです。KYCがコンプライアンスプラットフォームにとって重要である理由は二つの側面に現れます：規制の観点から、KYC措置の有無は、規制当局がプラットフォームがコンプライアンスしているかどうかを判断する重要な基準です。現在、世界の主要な規制当局は仮想資産サービスプロバイダーを反マネーロンダリング規制体系に組み込んでおり、プラットフォームが反マネーロンダリング義務を果たさない場合、規制当局から厳しい罰則を受ける可能性があります。以前、米国SECはこのような理由に基づいてある主要な取引所に対して高額な罰金を科しました。プラットフォーム運営の観点から、KYCはリスク管理措置でもあり、ブラックマーケットやテロ資金調達に関連する違法資金のプラットフォームへの流入を防ぎ、ユーザーアカウントが凍結されるのを避けることができます。

KYCプロセスにおける情報漏洩リスクは、一部の投資家の懸念を引き起こしています。しかし、「最小限度」でユーザー情報を収集することは、情報収集プロセスにおいて大多数のコンプライアンスプラットフォームが遵守する最重要の原則となっています。EUのGDPR法案を代表とする各法域の規制も、プラットフォームがユーザーデータを処理する際に規制要件を課しています。加えて、OSL Payなどのコンプライアンスプラットフォームは、内部でエンドツーエンド暗号化などの技術的措置を講じて、プラットフォームユーザーの情報セキュリティを確保しています。エンドツーエンド暗号化処理の下では、ユーザーの身分証明書や顔のデータなどの情報が送信および保存される際にすべて暗号化されており、たとえハッカーが侵入しても最も原始的な情報を見ることはできません。去ラベリング処理は、ユーザーの身分情報と取引記録を分離し、データ漏洩リスクを低減します。管理プロセスにおいて、プラットフォーム内部でも権限管理を設定しており、プラットフォーム内部でKYCユーザーに関係のないスタッフは収集されたユーザーデータを閲覧することができず、内部でのユーザーデータの隔離を実現しています。最後に、コンプライアンスプラットフォームは、第三者監査などの措置を通じて、自身のデータが合法的かつコンプライアンスに準拠して保存されているかをチェックします。コンプライアンスプラットフォームにとって、ユーザー情報の安全を維持することはプラットフォームの利益と一致しており、プラットフォームはユーザー情報を取得してKYC認証を行う際に、これらのプライベート情報が漏洩しないようにさまざまな措置を講じます。

3. 納税：出金後のコンプライアンス義務

3.1 なぜ税金を納める必要があるのか

投資家がコンプライアンスプラットフォームから出金した後、税金を納める必要があるか、どのように納税するかといった問題が浮上します。理論的には、どのタイプの投資家であれ、所在国や地域の税務コンプライアンス問題に対処する必要があります。実際には、税務当局はさまざまな手段を通じて税務居住者の税務情報を取得することができます。たとえば、投資家がコンプライアンスプラットフォームから出金する場合、一般的には自分名義の銀行口座に暗号通貨が入金されます。もしその銀行がCRSの枠組み内にある場合、ユーザーが法定通貨を受け取ると、銀行やその他の関連金融機関はその口座の残高などの情報を税務居住国に返還します。税務居住国の税務局は、口座に突然増加した預金の出所や取得方法について質問するかもしれません。ほとんどの投資家は少なくとも1つの税務居住国に属しているため、税務当局の調査を受けたり、税務義務を負ったりすることはほぼ避けられません。「仮想通貨の取引には税金がかからない」という考え方は成立しません。分散型であることは、税務義務から免れることを意味するものではありません。自身の権利を守るために、Web3投資家は自発的に納税し、積極的に対応する意識を持つだけでなく、Web3の収益や損失に関連するさまざまな証明書類や取引履歴をできるだけ多く保存して、税務当局からの問い合わせに備えることができます。

3.2 どのような税金が関係する可能性があるか：香港とシンガポールの例

合規な出金後に関連する可能性のある税金の問題について議論する際、根本的には暗号通貨の税務的性質に戻る必要があります。各国の規定は異なりますが、暗号通貨はほとんどの場合、別の資産クラスとして分類されています。したがって、暗号通貨に関連する税金の種類は、主に取得および蓄積の方法に関連しています。以下では、香港とシンガポールを例に挙げ、合規な出金後に両地域の税務居住者が支払う可能性のある税金の種類を簡単に分析します。

香港は典型的な属地課税地域であり、香港からの収益に対してのみ課税される。この原則は、利得税、給与税などのほとんどの税種に適用される。ほとんどの国や地域とは異なり、香港は商業的な行為に対してのみキャピタルゲイン税を課し、個人投資家には課税しない。海外収益に対しては、香港はオフショア免税メカニズムを設けている。暗号通貨に関する税務事項は、香港税務局（Inland Revenue Department、以下IRD）によって、住民の納税を指導するための特別な規定が設けられている。また、IRDが発表した『税務条例の解釈及び実施指針第39号（改訂版）』（DIPN39号文）によれば、暗号通貨は決済型、証券型、実用型の三つのカテゴリに分けられ、それぞれのトークンには異なる税務処理がある。例えば、証券型トークンを発行した場合、得られた収益は一般的にキャピタル性と見なされる。実用型トークンを発行し、かつ得られた収益の発生地が香港である場合も、一般的に課税されるべきである。

したがって、香港のWeb3投資家がコンプライアンスプラットフォームを通じて出金した場合、得られた利益については、利益を得る行為を区別して納税する必要があります。もし商業的な営業行為（例えば長期かつ継続的なマイニング）に該当すれば、得られた利益には法人税が課せられる可能性があります。もし関連する利益が資本利得税の下にうまく分類されれば、課税されることはありません。個人が報酬を得る場合、例えばUSDTの給与を受け取る場合、出金後には給与税の納付義務も存在します。シンガポールの税制は香港と基本的に類似しており、個人投資家に対して資本利得税を課さず、営業行為に対して課税するため、出金に関する税の義務も比較的近いものとなります。暗号資産自体と税金には直接的な関連性はほとんどないと言え、多くの国では新たな税種を特別に設けていません。コンプライアンスを持って出金した後の納税は、関連する利益がどの既存の課税所得の種類に近いかが重要です。

注意が必要なのは、投資家の利益が商業的なマイニングなどの事業活動に由来する場合、コストの合計控除に特に注意を払う必要があるということです。各税に関与する事業が異なるため、そのコストの発生方法や控除可能な方法も異なります。香港地域を例に取ると、マイニングによって得られた利益は香港では一般的に営業所得と見なされ、キャピタルゲインとは見なされません。この場合、マイニング事業に関連する電気代、従業員コスト、オフィスコスト、サーバーコストなどは、一定の条件を満たす場合、税前利益の控除項目として扱われ、税前に控除することができます。投資家が最終的にキャピタルゲインの免税を享受できない場合、香港のオフショア免税を享受できるかどうかも検討することができます。ただし、オフショア免税を主張する場合、投資家は公式な後続の問い合わせに対処し、免税主張の妥当性を証明する必要があるかもしれません。