Лідер у інноваціях та розвитку: Податкова система та регулювання криптоактивів у Нью-Гемпширі

1. Вступ

Новий Гемпшир відомий своїми мальовничими природними пейзажами, особливо горами Білих Гір, озерами та яскравими осінніми кленовими листям. Цей штат завжди був попереду в інноваціях та розвитку. Як штат, який відіграв ключову роль у американській війні за незалежність, Новий Гемпшир широко відомий своїм девізом "Не вільно - краще смерть". Через кілька сотень років цей штат знову став піонером, цього разу в просуванні більш широкого прийняття Криптоактиви в США: у травні 2025 року Новий Гемпшир став першим у країні, який законодавчо створив резерви біткоїнів.

Перед цим важливим досягненням штат здобув широке визнання в криптоіндустрії завдяки своїй дружній податковій політиці. У цій статті буде детально розглянуто податкову систему Нью-Гемпширу (особливо податковий режим, пов'язаний з криптоактивами), а також нещодавні регуляторні зміни, пов'язані з криптоактивами.

2. Основна податкова система штату Нью-Гемпшир

2.1 Огляд

Штат Нью-Гемпшир має відносно дружню податкову систему, що робить його дуже привабливим для осіб, які шукають місце проживання з низьким податковим навантаженням у США. Податкова система цього штату вигідна для високодохідних осіб, підприємців і працівників. Як один з небагатьох штатів США, що не стягує податок на доходи фізичних осіб, податок з продажу та податок на приріст капіталу, Нью-Гемпшир є дуже привабливим для платників податків. Проте податкове навантаження в цьому штаті в основному переноситься на інші види податків, особливо на податок на майно, що може створити значне навантаження для власників нерухомості та орендарів. Але в цілому податкова система Нью-Гемпширу має переваги у США, відрізняючись простотою, економічною свободою та високою прозорістю.

Департамент податкового управління штату Нью-Гемпшир відповідає за збори та управління різними податками, а також за виконання законодавства через аудити, розслідування та інші заходи, щоб забезпечити виконання податкових зобов'язань платниками податків. Одночасно цей департамент також контролює збори муніципальних податків, щоб забезпечити їх справедливість та відповідність вимогам державного законодавства.

2.2 Основні податки

2.2.1 Податок на підприємницьку діяльність

Податок на підприємницьку діяльність є одним з основних податків штату Нью-Гемпшир, його стягнення базується на вартості підприємства, що включає заробітну плату (таку як зарплата або винагорода), відсотки та виплачені дивіденди, ставка складає 0,55%, що є однією з особливостей податкової структури штату. Іншими словами, податок на підприємницьку діяльність вимірюється за обсягом підприємницької діяльності, що відрізняється від іншого основного податку штату Нью-Гемпшир, податку на прибуток підприємств, який стягується на основі чистого прибутку підприємства. Податок на підприємницьку діяльність був встановлений у 1993 році з метою забезпечення внеску всіх підприємств, які ведуть бізнес та отримують дохід у штаті, у публічні фінанси.

Податковий поріг для застосування цього податку становить загальний дохід підприємства понад 277 000 доларів США або податкову базу вартості підприємства понад 111 000 доларів США для таких господарських суб'єктів, як акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, партнерства та індивідуальні підприємства. І незалежно від того, чи отримує підприємство прибуток або прибуток є мізерним, цей податок необхідно сплачувати.

2.2.2 Податок на прибуток підприємств

Податок на прибуток підприємств є одним із важливих джерел фінансових надходжень уряду штату Нью-Гемпшир та основним видом податку, який відповідає корпоративному податку на рівні штату, що стягується з чистого прибутку підприємств, отриманого на території штату.

Цей податок застосовується до акціонерних товариств, товариств з обмеженою відповідальністю, партнерств та індивідуальних підприємств, а в деяких випадках також до трастів та спадщин. Об'єктом оподаткування є організації, які здійснюють діяльність у штаті Нью-Гемпшир і мають річний загальний дохід понад 92 000 доларів.

Наразі ставка податку на прибуток підприємств становить 7,5% від оподатковуваного чистого прибутку. Ця ставка знизилася в порівнянні з попередніми 8,5%, що є частиною результатів тривалої податкової реформи в штаті. У порівнянні з іншими штатами, ставка податку на прибуток підприємств в Нью-Гемпширі є нижчою, і використовується спрощений метод розрахунку, який тісно пов'язаний з федеральною податковою звітністю.

В цілому, податок на прибуток підприємств надає Нью-Гемпширу можливість отримувати доходи через корпоративні податки та підтримує його дружнє до бізнесу податкове середовище. Завдяки цій податковій системі, такі оподатковувані суб'єкти, як підприємства, можуть вносити внесок до державних фінансів, одночасно уникаючи інших податкових зобов'язань, таких як податок на доходи фізичних осіб, податок з продажу тощо.

2.2.3 Податок на нерухомість

Основними податками, сплаченими жителями штату Нью-Гемпшир, а також основними джерелами фінансування є податок на нерухомість. Штат компенсує відсутність податку на доходи фізичних осіб та податку з продажів високим податком на нерухомість, тому податкове навантаження на нерухомість на душу населення в штаті займає одне з перших місць у США. Нью-Гемпшир обкладає податком на власне житло за ставкою 1,41%, що в 2024 році принесло приблизно 360 мільйонів доларів США доходу, що на 38,3% більше порівняно з минулим фінансовим роком.

Податок на майно в штаті Нью-Гемпшир адмініструється місцевими органами влади, а стягнення податків і управління ними здійснюються на рівні міст і містечок. Відповідно, кожне місто та містечко управляє податками відповідно до своїх бюджетних потреб, що означає, що ставки податків можуть відрізнятися в залежності від місця.

Хоча цей податок стягується на рівні міст, Управління податкової служби Нью-Гемпшира проводить оцінку рівня податків для забезпечення справедливості та однорідності ставок податків у різних містах. Фактори, які враховуються при оцінці, включають міський бюджет, місцевий бюджет освіти та рішення виборців.

Податок на нерухомість стосується різних видів нерухомості, включаючи житлові ділянки, комерційні ділянки та промислові ділянки разом з будівлями на них. Одночасно він також застосовується до "існуючих ділянок", але відкриті простори та сільськогосподарські ділянки можуть отримати певні податкові знижки.

2.3 Податкова система Криптоактивів у Нью-Гемпширі

Штат Нью-Гемпшир наразі не встановив жодної спеціальної податкової структури для криптоактивів чи інших пов'язаних з ними діяльностей. Проте, крипто-компанії або інші економічні сутності, що працюють у цьому штаті, все ще можуть підпадати під інші податки, згадані раніше, такі як податок на прибуток корпорацій, податок на бізнес та податок на нерухомість. Причиною, чому штат не встановив спеціальні податки на криптоактиви, може бути відсутність податку на доходи фізичних осіб та податку на продаж, а також можливе бажання позиціонувати себе як дружню юрисдикцію для крипто-компаній.

Ця податкова система сприяє веденню бізнесу крипто-компаній та оцінці податкового навантаження. Крім того, існуюча податкова структура робить штат Нью-Гемпшир ідеальним місцем для розробки продуктів крипто-компаніями та отримання більшої частки доходу. В інших штатах цей дохід може призвести до більшого податкового навантаження.

З більш широкої точки зору, система, яка не стягує податок на доходи фізичних осіб або податок на капітальний дохід, означає, що резиденти можуть зберігати більшість доходів, отриманих через шифрування торгівлі або інші форми. Крім того, загальна низька податкова середа в штаті Нью-Гемпшир також дозволяє підприємствам у сфері шифрування повністю використовувати існуючу систему для розширення бізнесу, одночасно максимально зменшуючи свої податкові зобов'язання. У майбутньому штат також може провести більш вільну податкову реформу, щоб зменшити існуюче податкове навантаження, запровадивши інвестиційні заходи для подальшого заохочення розвитку шифрувальної індустрії в цьому штаті.

3. Майбутні тенденції регулювання криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир

З 2024 року штат Нью-Гемпшир вживає низку законодавчих дій, спрямованих на створення правової основи для діяльності, пов'язаної з блокчейном або криптовалютами, та просування штату на передній край застосування та розвитку криптовалют. Минулого року штат запровадив Закон про децентралізовані автономні організації для регулювання децентралізованих автономних організацій, що працюють у штаті. Це законодавство має на меті надати вказівки щодо управління, реструктуризації та інших питань, а також надати блокчейн-організаціям юридичне визнання, заохочуючи їх створювати, розширювати або переносити бізнес до Нью-Гемпширу.

У травні 2025 року губернатор Нью-Гемпширу офіційно оголосив, що штат створить "Стратегічний фонд резерву біткойнів та цифрових активів", що дозволяє державному фінансовому департаменту інвестувати до 5% публічних коштів у цифрові активи з капіталізацією понад 500 мільярдів доларів (наразі лише біткойн відповідає цим вимогам), тоді як загальний обсяг двохрічного бюджету Нью-Гемпширу становить 151,7 мільярда доларів, з яких 5% складає 7,85 мільярда доларів. Перед цим адміністрація Трампа щойно запровадила політику створення резервів біткойнів та інших цифрових активів. Підписання цього законопроекту в Нью-Гемпширі означає, що місцеві уряди США вперше на законодавчому рівні визнали біткойн як резервний актив, надаючи шаблон для законодавчої практики інших штатів. Однак цей законопроект не зобов'язує до інвестицій, а лише надає правомочність державному фінансовому департаменту для інвестицій.

Окрім нещодавно прийнятих законопроєктів, ще один законопроєкт Палати представників, який був представлений у 2025 році, перебуває на стадії розгляду. Він має на меті надати більше захисту криптоактивам, якщо законопроєкт буде прийнято, то це зменшить регулювання з боку державних та місцевих урядів щодо діяльності з видобутку криптоактивів, надаючи більшу свободу професіоналам у цій сфері. Крім того, цей законопроєкт може захистити майнінгові компанії від заборони на ведення бізнесу з боку місцевих урядів через шум, споживання енергії або інші причини. Потенційний вплив цього законопроєкту не можна недооцінювати, оскільки він торкається деяких ключових викликів, з якими наразі стикаються американські майнери криптоактивів, зокрема проблеми шуму та енергоспоживання майнінгових установок. Цей законопроєкт також скасує повноваження місцевих урядів забороняти використання криптоактивів для купівлі товарів і послуг. Однак наразі законопроєкт все ще чекає на розгляд Палати представників, а Сенат штату вирішив призупинити процес законодавства, щоб залишити більше часу для дебатів. Тим часом, Сенат також переглядає певні положення цього законопроєкту, особливо ті, що пропонують не класифікувати криптоактиви як цінні папери або інвестиційні контракти. Ця регуляторна ініціатива має на меті диверсифікувати інвестиційний портфель в штаті, що також відображає зростаюче визнання цифрових активів на інституційному рівні.

4. Підсумок

Прогрес у регулюванні криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир та широка прийнятність криптоактивів відображають позитивні очікування ринку криптоактивів, викликані повторним обранням Трампа. Хоча наразі важко повністю оцінити ефективність нового законодавства у Нью-Гемпширі, можна з упевненістю стверджувати, що позиція штату на підтримку криптоактивів може бути зміцнена в найближчі роки.

З більш широкої перспективи штат Нью-Гемпшир може знову стати лідером, спонукаючи інші штати США більш активно приймати криптоактиви. Його потенційний вплив призведе до появи в США більшої кількості юрисдикцій, дружніх до криптоактивів, що, у свою чергу, сформує дедалі більший список крипто-білого списку, надаючи інвесторам та розробникам більше ідеальних місць для створення та ведення крипто-бізнесу, не підлягаючи регуляторним обмеженням чи тиску.

Для штату Нью-Гемпшир інвестиції в біткоїн є способом диверсифікації своїх резервів та отримання значних інвестиційних прибутків. Тим часом підтримка штату Криптоактиви та низьке податкове навантаження, ймовірно, приваблять велику кількість шанувальників Криптоактиви та розробників, які прагнуть знайти сприятливе середовище для розвитку інноваційних проектів або отримання вищих прибутків.