IEA肯尼亚智库对2025年财政法案的评审及其对肯尼亚数字和加密货币经济的影响

肯尼亚经济事务研究所，或称肯尼亚经济事务研究所，是一个独立的公共政策智库，位于内罗毕，旨在促进关于肯尼亚及该地区关键经济和治理问题的知情公共对话。

智库最近发布了一份关于2025年肯尼亚财政法案的综合评论，指出了肯尼亚在管理其数字经济和导航国际税收合规方面的重大领域。虽然并未直接针对加密货币，但一些提议的修正案对数字资产、去中心化平台和跨境科技服务有影响。

数字经济税收：扩大税基

SEPT(”下非居民数字服务提供商的 500 万肯尼亚先令)~38,000019283746574839201 门槛。

• 国际能源署批评: 国际能源署认为，此项取消将不公平地加重小规模非居民数字参与者的负担，增加合规成本，并可能将他们驱逐出肯尼亚市场。
• 对加密货币的影响：这可能会影响去中心化平台或较小的国际交易所，这些交易所可能会向肯尼亚用户提供钱包托管、NFT市场或P2P交易平台等服务。这些平台现在将纳入肯尼亚的税收网络，无论其规模大小，这可能会迫使它们对肯尼亚IP进行地理封锁。

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预先定价协议 )APAs### 和转让定价

该法案引入了一项条款，使得税务机关与进行跨境交易的公司能够达成预先定价协议(APAs)。

• 国际能源署的立场：APA复杂且昂贵，偏向大型跨国公司而非中小企业。
• 加密相关性：这可能会使提供跨境基于智能合约服务的区块链公司面临更复杂的局面，包括DAO治理、DeFi协议或加密借贷平台。这些公司可能会被纳入税收网络，而没有法律和财务能力去处理APA。

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授权费用和软件分发的定义

一项有争议的修正案扩大了对版税的定义，包括涉及定期支付的软件分发安排，这可能导致预扣税。

• 国际能源署建议：拒绝该提案，引用法律先例将软件许可与版税支付区分开，除非知识产权被转让。
• 对加密的影响：基于区块链的软件通常在开源或分布式许可模型下运行。对这种安排施加特许权使用费的解释会引入法律模糊性，尤其是对于去中心化应用)dApps###、加密钱包和收取订阅或使用费用的交易所API。

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数字借贷者和市场

该法案修订了定义，以涵盖数字贷款人和市场，将它们纳入消费税制度，并实现更清晰的税收执法。

• IEA立场：为了公平保留市场税收，但反对取消数字贷款人许可要求，因为这会造成消费者保护风险。
• Crypto Angle: 这些变化可能为对加密市场和去中心化金融)DeFi###协议进行税收征收设定了先例。在没有对加密借贷或P2P代币交换进行明确法律分类的情况下，税务责任可能变得任意。

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撤销数字服务税代理人任命

财政法案废除了第42B条，取消了任命数字服务税)DST###代理人的必要性，与向SEPT模式的转变保持一致。

• IEA回应：此变更与肯尼亚向重要经济存在税收模式的数字服务过渡相一致。
• 加密连接：之前，若加密交易所具有显著的本地参与度，可能会被指定为DST代理。随着SEPT的发展，甚至去中心化或非托管平台理论上也可能基于用户基础或在肯尼亚的市场影响力而需缴纳税款。

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加密货币特定的遗漏：机会还是疏忽？

尽管该法案没有明确提及加密货币、代币或区块链平台，但对数字服务和市场的加税可能预示着未来的监管纳入。

• 观察：肯尼亚的监管轨迹反映了全球趋势——从模糊的数字税类别转向更精确的制度，以捕捉来自无形和去中心化来源的经济价值。
• 错失的机会：该法案本可以为加密货币的税收提供明确的指引)例如，资本利得税、增值税、所得税###，这对于投资者和建设者来说仍然是一个模糊的领域。

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结论：一个模糊的加密边界的扩展网络

2025年财政法案代表了肯尼亚在正式化和货币化其快速数字化经济方面的战略转变。虽然初衷可嘉，但实施风险可能会加重小型参与者的负担，抑制创新，并造成法律不确定性，尤其是对于与加密相关的企业和用户。

关键建议：

• 引入针对 加密货币税收 的明确定义，与一般数字服务分开。
• 为小型数字企业和初创公司（包括区块链领域的公司）开发简化的合规路径。
• 与国际框架对齐，以避免跨境加密交易中的 双重征税。

肯尼亚正处于一个关键时刻，正在将其税收框架与去中心化、数字化全球经济的现实相结合。《2025年财政法案》为此打开了大门——接下来要做的就是明智地走过这道门。

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